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遺產繼承期限有多長？不動產法律專家為您解析處理遺產的4個重要流程

作者：林明忠律師

在遺產繼承的問題中，民眾最常遇到的就是繼承人擺爛不處理的問題。關於如何解決繼承人擺爛的問題，我在「繼承人不配合辦理遺產繼承怎麼辦？」這篇文章中有詳細說明。其實除了親友之間不配合的消極態度之外，遺產繼承期限、房屋繼承順位等相關處理遺產上的流程問題，也時常困擾著對於法律不熟稔的人。因此知道了如何解決繼承人擺爛的問題後，我想分享一個故事，讓大家瞭解關於遺產繼承的期限，以及遺產繼承的流程、遺產繼承分配（應繼分、特留分）的概念，協助您順利辦理完遺產繼承的程序。

遺產、房屋繼承順位案例：灰心的孝子A，面對分配不公的遺產繼承進退兩難

A先生的父親最近去世了，父親留下了2棟房子合計市值近4000萬元以及10幾萬元的存款，只有A先生跟弟弟B兩位繼承人，因為弟弟B是個浪子，工作不穩，常常在外漂泊，A先生把父親過世的消息傳訊息告知弟弟B後，弟弟B也不讀不回，A先生獨自處理完父親的後事後，面對父親的遺產，卻發現自己對於遺產繼承的流程和時間卻一無所知。不知道該怎麼進行下一步，但又聽說法律有規定遺產繼承期限，否則會有遺產繼承期限罰款，甚至會有房屋充公的問題，但又找不到弟弟B，A先生不知道該怎麼辦？

更讓A先生灰心的是，父親的哥哥（即A先生的伯父）拿來一份遺囑，遺囑中寫明父親把財產中比較值錢的2棟不動產，都留給了弟弟B，A先生只拿到剩下的10幾萬元銀行存款，同時父親在遺囑裡跟A先生道歉，說雖然這幾年都是A先生在照顧父親，但是弟弟B沒有穩定工作，經濟能力差A先生很多，所以父親雖然知道A先生比較孝順，但為了弟弟B之後的生活著想，所以選擇把99％的財產留給弟弟B，A先生只拿到1％的遺產。

弟弟B得知自己繼承了父親大部分的財產，馬上回家跟A先生吵著要趕快過戶，A先生看著弟弟B得意的嘴臉，心裡想著，難道我就只能讓弟弟拿走父親幾乎全部的財產嗎？

其實，A先生在面對遺產繼承的流程，只要搞清楚常見的重要觀念，就可以避免遺產繼承程序中的大部分風險，甚至可以透過法律，來讓遺產分配，即使在有遺囑的狀況下，也能獲得相對較公平的結果，那這到底要怎麼做呢？

遺產繼承流程有哪些？4個必做的事前流程與不動產遺產繼承常規行政流程

為了避免自己的權益在分配遺產時被犧牲，實務上會建議在得知需要處理遺產繼承相關事宜時，可以事先做好以下4個準備流程：

調查被繼承人（過世者）財產
注意各不動產遺產繼承期限
確定繼承人順位與遺產繼承分配比例
確認自己是否應該主張特留分

以上流程將會在接下來的段落搭配前述的案例與大家詳細說明，另外也一併整理了不動產遺產繼承的相關行政流程，提供大家參考：

至戶政事務所申請除戶謄本
查調過世者的財產後，至國稅局申報遺產稅
向地方稅捐稽徵處調查有無積欠房屋稅、地價稅等稅捐
至地政事務所辦理繼承登記、分別共有、單獨所有等土地登記

遺產繼承重要流程1：調查被繼承人（過世者）財產

人的財產除了家裡的珍貴物品外，國人常見的大額遺產不外乎是不動產、銀行存款、保險等，這些資產目前財政部有提供「查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算服務」，可以一站式的查詢。

但需要特別留意的是，一般在外的借款、現金、珠寶等，就只能憑被繼承人的遺物或是對其生前的瞭解來調查，上面的服務是查不到的。

這邊要注意的是，如果調查下來的結果發現被繼承人的「遺債」顯然大於「遺產」，最好就要趕快去辦理拋棄繼承。關於如何辦理拋棄繼承的詳情，可以參考我的「【4個常見不動產繼承問題】專業律師分析解釋」。

遺產繼承重要流程2：注意各不動產遺產繼承期限

與不動產繼承相關的截止期限，通常會有以下2個需要留意的時間點：

1. 遺產稅申報期限：被繼承人死亡起6個月內

根據遺產及贈與稅法第23條規定，遺產稅的納稅義務人（遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、遺產管理人）必須在被繼承人死亡日起6個月內，向被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所申報，如果不申報或逾期申報，除了要補繳稅款外，可能還會有罰款問題喔！

2.不動產辦理繼承登記：繼承登記應於被繼承人死亡之日起6個月內辦理

依據民法第759條規定，繼承取得的不動產，必須完成繼承登記後才能做處分行為（如：出售、分割、設定抵押權等），而且繼承登記應於被繼承人死亡之日起6個月內辦理，聲請逾期者，每逾1個月得處應納登記費額1倍之罰鍰，最高可罰至登記費之20倍，所以沒辦繼承登記不止會影響不動產的處分，也是會被處罰喔！

另外，繼承登記只要一位繼承人出面就可以辦理，不需要大家一起同意，所以即使其他繼承人不配合，也是可以辦繼承登記的。

遺產繼承期限常見迷思：逾期了就不能繼承不動產嗎？

雖然不動產繼承登記、遺產稅申報的時間都有6個月的繼承時間限制，但即使逾期了，也不會影響不動產繼承的事實，因為依據民法1148條第1項的規定，繼承從被繼承人過世的那一刻就「自然發生」了，不用特別去辦理什麼程序，就發生了繼承的效力，但是逾越了上述期間，是會被罰錢的。

另外，坊間流傳如果不去辦繼承登記，不動產會被充公的說法，也並非空穴來風，因為依照土地法第73之1條的規定，除了罰錢以外，如果繼承事實超過1年仍未辦理繼承登記者，地政機關會公告3個月並通知繼承人申請登記。經公告通知後，若仍然沒有人辦理登記，地政機關會把不動產將列冊管理15年，期滿後由國有財產署公開標售，所得價款保存10年，如無人申領則歸屬國庫。簡單來說，就是充公啦！

遺產繼承重要流程3：確定繼承人順位與遺產繼承分配比例

依據民法1138條的規定，擁有繼承權的人，除了配偶外，依序是直系血親卑親屬＞父母＞兄弟姐妹＞祖父母，但並非是以上所有順位的人都有繼承權，而是如果被繼承人沒有直系血親卑親屬，才會輪到父母繼承，以此類推，是一種候補的概念。

遺產、房屋繼承順位，對於分配比例有影響嗎？瞭解應繼分與特留分的定義

而就遺產分配比例來說，不同順位的繼承人，所對應的分配比例也不一樣，而民法1144條規定的繼承比例，就是指在沒有遺囑特別分配比例的狀況下，法定的繼承比例，又稱為「應繼分」。以A先生與弟弟B為例，對父親的遺產，如果在沒有任何遺囑的狀況下，應該是一人一半。所以A先生跟弟弟B，應該有的應繼分是各1/2，比例是各50％。

但在A先生的案例中，因為出現了父親的遺囑，將大部分的財產都留給了弟弟B，出現了不符合「應繼分」安排的變動且看起來極不公平，因為本來A先生可以拿到50％的遺產，但有遺囑後只拿到1％的財產。A先生對此，是可以主張民法第1223條的特留分規定，來加以處理的。

所謂的特留分，白話來說，就是法律保障繼承人可以繼承遺產的最低限度，以A先生案例來說，A先生的特留分是應繼分的1/2，換言之，以遺產比例來說，A先生的特留分應該是總遺產的25％（應繼分50％的一半＝25％），但遺囑只留給A先生不到1％的遺產，很明顯侵害了A先生的特留分。

遺產繼承重要流程4：我該主張特留分嗎？特留分訴訟的注意事項

1.違反特留分的遺囑仍有效，且爭取特留分需跟法院起訴

很多民眾會誤解，認為既然遺囑違反特留分，就是無效遺囑。但違反特留分的遺囑，仍然是有效遺囑，且特留分的扣減權，必須要透過向法院起訴加以實現才行。換言之，要主張特留分的人，除非跟對方已私下和解，不然一定要透過訴訟才行。

另外特留分的訴訟雖然是要錢，但原則上並不是直接跟對方請求遺產金額的1半，而是在特留分扣減範圍內，讓原有的遺產安排失效，以上述案例為例，即使弟弟B拿著父親遺囑去把兩棟不動產都登記在自己名下，A先生行使特留分後，遺產（含兩棟房子）會回復公同共有狀態，A先生仍可以再請求特留分範圍內的遺產分割。

不過，特留分的聲明、以及主張特留分後，應依據什麼法律關係來達到取得應有遺產的目的，因為涉及回復公同共有狀況後的再分割，且實務上也有部分法院准許特留分受侵害的部分，可以金錢補償；但有些法院不准，所以關於特留分的訴訟，實務上其實具有一定的法律技巧與難度。

總體來說，在提起特留分訴訟以前，建議一定要請不動產專業律師分析、討論，事先根據案例的實際情況進行規劃，以免大費周章進行訴訟後，仍然達不到目的。

2.特留分的起訴要把握關鍵2年

在民法裡雖然沒有特留分的時效明文規定，但目前法院會類推適用民法1146條第2項的規定，因此A先生需要在知悉特留分被侵害之時2年內起訴，而即使知悉特留分被侵害之時尚未超過2年，但如果繼承事實已經超過10年，也不能起訴請求了。

其他常見問題：不動產遺產繼承相關案例的律師費用是多少？

一般來說，不動產專業律師的諮詢費一小時是6000元起，而回復特留分的訴訟，一個審級通常費用在12萬元以上。

在A先生的案例中，因為父親的遺產有近4千萬，換算A先生回復特留分的價值（4000萬*25％＝1000萬元）也至少有近800萬至1000萬元，因此A先生委託律師提出這個特留分訴訟算是穩賺不賠的一步棋，既可以伸張自身應有的權益，更可以拿回合理的遺產。

遇到侵害特留分、不動產遺產繼承問題諮詢不動產專業律師有保障

遺產糾紛的金額通常都相當高額，且除了金錢之外，不動產的繼承事務，通常會涉及民法、土地法等不動產法規，不動產的特留分訴訟處理上也與一般民事單純要錢的官司不同，因此如果您遇到侵害特留分、不動產遺產繼承的爭議，找尋擁有該領域專業的律師，才能幫您解決問題，推薦大家選擇林明忠不動產專門律師。

林明忠律師執業以來累積上百件訴訟與非訟案件的經驗，並有擔任臺北市不動產經營管理協會的理事、全國律師聯合會民事程序法委員會委員、不動產委員會委員等豐富經歷，對於不動產繼承的法規熟稔，並有豐富的不動產訴訟實戰經驗。相較於坊間號稱可以承辦所有案件的「綜合型」律師，專精於不動產法律的不動產專業律師，會是您在遇到遺產繼承期限、侵害特留分、不動產繼承爭議時更好的選擇。

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