遺產繼承期限與常見流程完整解說

遺產繼承期限有多長?不動產法律專家為您解析處理遺產的4個重要流程

作者:林明忠律師

在遺產繼承的問題中,民眾最常遇到的就是繼承人擺爛不處理的問題。關於如何解決繼承人擺爛的問題,我在「繼承人不配合辦理遺產繼承怎麼辦?」這篇文章中有詳細說明。其實除了親友之間不配合的消極態度之外,遺產繼承期限、房屋繼承順位等相關處理遺產上的流程問題,也時常困擾著對於法律不熟稔的人。因此知道了如何解決繼承人擺爛的問題後,我想分享一個故事,讓大家瞭解關於遺產繼承的期限,以及遺產繼承的流程、遺產繼承分配(應繼分、特留分)的概念,協助您順利辦理完遺產繼承的程序。

遺產、房屋繼承順位案例:灰心的孝子A,面對分配不公的遺產繼承進退兩難

A先生的父親最近去世了,父親留下了2棟房子合計市值近4000萬元以及10幾萬元的存款,只有A先生跟弟弟B兩位繼承人,因為弟弟B是個浪子,工作不穩,常常在外漂泊,A先生把父親過世的消息傳訊息告知弟弟B後,弟弟B也不讀不回,A先生獨自處理完父親的後事後,面對父親的遺產,卻發現自己對於遺產繼承的流程和時間卻一無所知。不知道該怎麼進行下一步,但又聽說法律有規定遺產繼承期限,否則會有遺產繼承期限罰款,甚至會有房屋充公的問題,但又找不到弟弟B,A先生不知道該怎麼辦?

更讓A先生灰心的是,父親的哥哥(即A先生的伯父)拿來一份遺囑,遺囑中寫明父親把財產中比較值錢的2棟不動產,都留給了弟弟B,A先生只拿到剩下的10幾萬元銀行存款,同時父親在遺囑裡跟A先生道歉,說雖然這幾年都是A先生在照顧父親,但是弟弟B沒有穩定工作,經濟能力差A先生很多,所以父親雖然知道A先生比較孝順,但為了弟弟B之後的生活著想,所以選擇把99%的財產留給弟弟B,A先生只拿到1%的遺產。

弟弟B得知自己繼承了父親大部分的財產,馬上回家跟A先生吵著要趕快過戶,A先生看著弟弟B得意的嘴臉,心裡想著,難道我就只能讓弟弟拿走父親幾乎全部的財產嗎?

其實,A先生在面對遺產繼承的流程,只要搞清楚常見的重要觀念,就可以避免遺產繼承程序中的大部分風險,甚至可以透過法律,來讓遺產分配,即使在有遺囑的狀況下,也能獲得相對較公平的結果,那這到底要怎麼做呢?

遺產繼承流程有哪些?4個必做的事前流程與不動產遺產繼承常規行政流程

遺產繼承流程解析

為了避免自己的權益在分配遺產時被犧牲,實務上會建議在得知需要處理遺產繼承相關事宜時,可以事先做好以下4個準備流程:

  1. 調查被繼承人(過世者)財產

  2. 注意各不動產遺產繼承期限

  3. 確定繼承人順位與遺產繼承分配比例

  4. 確認自己是否應該主張特留分

以上流程將會在接下來的段落搭配前述的案例與大家詳細說明,另外也一併整理了不動產遺產繼承的相關行政流程,提供大家參考:

  1. 至戶政事務所申請除戶謄本

  2. 查調過世者的財產後,至國稅局申報遺產稅

  3. 向地方稅捐稽徵處調查有無積欠房屋稅、地價稅等稅捐

  4. 至地政事務所辦理繼承登記、分別共有、單獨所有等土地登記

遺產繼承重要流程1:調查被繼承人(過世者)財產

人的財產除了家裡的珍貴物品外,國人常見的大額遺產不外乎是不動產、銀行存款、保險等,這些資產目前財政部有提供「查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算服務」,可以一站式的查詢。

但需要特別留意的是,一般在外的借款、現金、珠寶等,就只能憑被繼承人的遺物或是對其生前的瞭解來調查,上面的服務是查不到的。

這邊要注意的是,如果調查下來的結果發現被繼承人的「遺債」顯然大於「遺產」,最好就要趕快去辦理拋棄繼承。關於如何辦理拋棄繼承的詳情,可以參考我的「【4個常見不動產繼承問題】專業律師分析解釋」。

遺產繼承重要流程2:注意各不動產遺產繼承期限

與不動產繼承相關的截止期限,通常會有以下2個需要留意的時間點:

1. 遺產稅申報期限:被繼承人死亡起6個月內

根據遺產及贈與稅法第23條規定,遺產稅的納稅義務人(遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、遺產管理人)必須在被繼承人死亡日起6個月內,向被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所申報,如果不申報或逾期申報,除了要補繳稅款外,可能還會有罰款問題喔!

2.不動產辦理繼承登記:繼承登記應於被繼承人死亡之日起6個月內辦理

依據民法第759條規定,繼承取得的不動產,必須完成繼承登記後才能做處分行為(如:出售、分割、設定抵押權等),而且繼承登記應於被繼承人死亡之日起6個月內辦理,聲請逾期者,每逾1個月得處應納登記費額1倍之罰鍰,最高可罰至登記費之20倍,所以沒辦繼承登記不止會影響不動產的處分,也是會被處罰喔!

另外,繼承登記只要一位繼承人出面就可以辦理,不需要大家一起同意,所以即使其他繼承人不配合,也是可以辦繼承登記的。

遺產繼承期限常見迷思:逾期了就不能繼承不動產嗎?

雖然不動產繼承登記、遺產稅申報的時間都有6個月的繼承時間限制,但即使逾期了,也不會影響不動產繼承的事實,因為依據民法1148條第1項的規定,繼承從被繼承人過世的那一刻就「自然發生」了,不用特別去辦理什麼程序,就發生了繼承的效力,但是逾越了上述期間,是會被罰錢的。

另外,坊間流傳如果不去辦繼承登記,不動產會被充公的說法,也並非空穴來風,因為依照土地法第73之1條的規定,除了罰錢以外,如果繼承事實超過1年仍未辦理繼承登記者,地政機關會公告3個月並通知繼承人申請登記。經公告通知後,若仍然沒有人辦理登記,地政機關會把不動產將列冊管理15年,期滿後由國有財產署公開標售,所得價款保存10年,如無人申領則歸屬國庫。簡單來說,就是充公啦!

遺產繼承重要流程3:確定繼承人順位與遺產繼承分配比例

房屋繼承順位怎麼看?

依據民法1138條的規定,擁有繼承權的人,除了配偶外,依序是直系血親卑親屬>父母>兄弟姐妹>祖父母,但並非是以上所有順位的人都有繼承權,而是如果被繼承人沒有直系血親卑親屬,才會輪到父母繼承,以此類推,是一種候補的概念。

遺產、房屋繼承順位,對於分配比例有影響嗎?瞭解應繼分與特留分的定義

而就遺產分配比例來說,不同順位的繼承人,所對應的分配比例也不一樣,而民法1144條規定的繼承比例,就是指在沒有遺囑特別分配比例的狀況下,法定的繼承比例,又稱為「應繼分」。以A先生與弟弟B為例,對父親的遺產,如果在沒有任何遺囑的狀況下,應該是一人一半。所以A先生跟弟弟B,應該有的應繼分是各1/2,比例是各50%。

但在A先生的案例中,因為出現了父親的遺囑,將大部分的財產都留給了弟弟B,出現了不符合「應繼分」安排的變動且看起來極不公平,因為本來A先生可以拿到50%的遺產,但有遺囑後只拿到1%的財產。A先生對此,是可以主張民法第1223條的特留分規定,來加以處理的。 

所謂的特留分,白話來說,就是法律保障繼承人可以繼承遺產的最低限度,以A先生案例來說,A先生的特留分是應繼分的1/2,換言之,以遺產比例來說,A先生的特留分應該是總遺產的25%(應繼分50%的一半=25%),但遺囑只留給A先生不到1%的遺產,很明顯侵害了A先生的特留分。

遺產繼承重要流程4:我該主張特留分嗎?特留分訴訟的注意事項

 

1.違反特留分的遺囑仍有效,且爭取特留分需跟法院起訴

很多民眾會誤解,認為既然遺囑違反特留分,就是無效遺囑。但違反特留分的遺囑,仍然是有效遺囑,且特留分的扣減權,必須要透過向法院起訴加以實現才行。換言之,要主張特留分的人,除非跟對方已私下和解,不然一定要透過訴訟才行。

另外特留分的訴訟雖然是要錢,但原則上並不是直接跟對方請求遺產金額的1半,而是在特留分扣減範圍內,讓原有的遺產安排失效,以上述案例為例,即使弟弟B拿著父親遺囑去把兩棟不動產都登記在自己名下,A先生行使特留分後,遺產(含兩棟房子)會回復公同共有狀態,A先生仍可以再請求特留分範圍內的遺產分割。

不過,特留分的聲明、以及主張特留分後,應依據什麼法律關係來達到取得應有遺產的目的,因為涉及回復公同共有狀況後的再分割,且實務上也有部分法院准許特留分受侵害的部分,可以金錢補償;但有些法院不准,所以關於特留分的訴訟,實務上其實具有一定的法律技巧與難度。

總體來說,在提起特留分訴訟以前,建議一定要請不動產專業律師分析、討論,事先根據案例的實際情況進行規劃,以免大費周章進行訴訟後,仍然達不到目的。

2.特留分的起訴要把握關鍵2年

在民法裡雖然沒有特留分的時效明文規定,但目前法院會類推適用民法1146條第2項的規定,因此A先生需要在知悉特留分被侵害之時2年內起訴,而即使知悉特留分被侵害之時尚未超過2年,但如果繼承事實已經超過10年,也不能起訴請求了。

其他常見問題:不動產遺產繼承相關案例的律師費用是多少?

一般來說,不動產專業律師的諮詢費一小時是6000元起,而回復特留分的訴訟,一個審級通常費用在12萬元以上。

在A先生的案例中,因為父親的遺產有近4千萬,換算A先生回復特留分的價值(4000萬*25%=1000萬元)也至少有近800萬至1000萬元,因此A先生委託律師提出這個特留分訴訟算是穩賺不賠的一步棋,既可以伸張自身應有的權益,更可以拿回合理的遺產。

遇到侵害特留分、不動產遺產繼承問題諮詢不動產專業律師有保障

遺產糾紛的金額通常都相當高額,且除了金錢之外,不動產的繼承事務,通常會涉及民法、土地法等不動產法規,不動產的特留分訴訟處理上也與一般民事單純要錢的官司不同,因此如果您遇到侵害特留分、不動產遺產繼承的爭議,找尋擁有該領域專業的律師,才能幫您解決問題,推薦大家選擇林明忠不動產專門律師

林明忠律師執業以來累積上百件訴訟與非訟案件的經驗,並有擔任臺北市不動產經營管理協會的理事、全國律師聯合會民事程序法委員會委員、不動產委員會委員等豐富經歷,對於不動產繼承的法規熟稔,並有豐富的不動產訴訟實戰經驗。相較於坊間號稱可以承辦所有案件的「綜合型」律師,專精於不動產法律的不動產專業律師,會是您在遇到遺產繼承期限、侵害特留分、不動產繼承爭議時更好的選擇。

若您有侵害特留分、不動產繼承、遺產繼承期限的問題需求,歡迎到FB粉絲專頁「不動產法律的專家」諮詢,或是加入LINE官方帳號:@masterlaw 私訊聯絡,讓我們分擔您的問題。林律師會提供初步免費的專業指引,很多民眾在免費指引階段就受益無窮,是您值得信賴的選擇!

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